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联系视野

关于战略目标传导体系流程衔接和功能体现

  一、 企业战略
  
  完整的企业战略包括经营领域(做什么)、经营策略(怎么做)、经营目标(做到什么程度)、资源配置方式(为实现目标应该如何分配资源)四项内容。在具体实施过程中,应当将企业战略划分为总体战略和职能战略两个层次,以细化企业战略,增强可操作性和引导性。总体战略反映的是企业总体发展方向的选择,职能战略反映的是投资、筹资、市场、生产、研发、采购、财务等各项业务开展方向的选择。
  
  二、 年度经营计划
  
  年度经营计划是企业战略的年度分解结果,在内容上与企业战略相一致,在目标上体现年度成果,并具体体现企业战略目标引导下本年度企业的经营领域、经营策略、经营目标和资源配置方式。在目标传导体系中,应当将年度经营计划分解为年度经营规划、年度业务发展计划、年度部门行动计划,首先依据战略确定年度经营规划,然后据此制定业务发展计划和部门行动计划,将年度经营策略和目标分解到各项业务和各级组织。在制定年度经营计划时,应选取经营策略、经营目标的关键要素并尽可能进行目标量化,确定企业总体、各项业务、各级组织的年度关键成功因素和关键业绩指标(KPI),作为各项业务和各级组织年度经营管理活动的目标指引和业绩评价依据。
  
  三、 全面预算
  
  全面预算是年度经营计划的进一步细化和数量化表现,是企业资源配置的具体工具。全面预算是一个全业务、全过程、全员参与的管理系统,包括业务预算、资本预算、财务预算等内容。为了支持目标传导,预算制定之前应确定预算主题和预算目标,以预算主题体现年度经营策略,以预算目标体现年度经营目标(以KPI为主体);预算编制时应当以部门行动计划为基础编制部门预算,以业务发展计划为基础编制业务预算、资本预算和财务预算。
  
  四、 绩效评价和薪酬激励
  
  绩效评价是年度经营目标实际完成情况的验证过程,是衡量各级组织经营业绩的工具;薪酬激励是根据绩效评价结果对各级组织取得的经营业绩的回报。绩效评价的工具是绩效评价指标体系,薪酬激励的主要方式是绩效工资的支付。通过绩效评价和薪酬激励的有效结合,可以保障全面预算的有效落实和年度经营目标的实现。为了支持目标的传导,绩效评价指标体系应以年度经营计划确定的KPI为主体,以指标目标值体现经营目标,以指标和权重体现经营策略。
  
  五、 绩效信息反馈
  
  绩效信息反馈是对企业整体及各级组织的经营业绩进行过程跟踪、差异分析的工具,是保障企业战略和各项管理活动持续改进和调整的有效手段。绩效信息反馈包括指标对比、差异原因分析、改进建议和方案、责任单位等内容。为保障企业战略和各项管理活动的有效性,一是应对绩效差异进行深层次原因分析,确定问题出现在哪个管理环节,详细分析战略与经营环境是否匹配,年度经营计划、全面预算编制是否合理,各级组织是否有效执行;二是应提出切实可行的改进方案,确定调整和改进的内容,究竟是调整企业战略,还是优化年度经营计划、全面预算的内容、流程,或者进一步强化绩效评价、加大薪酬激励的力度。三是保证绩效信息反馈的及时性,尽量借助信息化系统做到实时反馈,以加强过程控制。
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