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集团企业财务信息系统现状及存在问题分析

  目前大部分集团企业在财务信息化上没有总体规划,业务系统的应用参差不齐,财务信息系统不统一,使用的财务核算软件有好几种,各个系统之间不联网,处于信息孤岛状态,资源不能共享,不利于集团公司进行统筹管理。财务信息系统仅有会计核算系统,在资金管理、全面预算管理等方面还缺乏相配套的管理软件,由此这造成了以下问题:
  
  一、财务核算系统存在问题
  
  1. 集团汇总数据经过层层上报之后,存在信息滞后问题。由于各公司的财务核算数据存放在各自的服务器上,集团企业在汇总相关信息时需经过层层上报,获取、整理、汇总数据需要相当的时间,集团无法及时、准确地获取决策有用的财务管理信息。
  
  2.集团汇总数据经过层层上报之后存在信息失真问题。一是传统的分布式会计核算处理方式下,由于下属单位的会计核算制度、科目编码、科目核算内容不统一、基础数据不规范,出现相同科目核算的内容不一致,各单位的财务信息不可比。二是各单位提供的财务信息的无截止点不一样,也造成了各单位的信息不具可比性。三是集团在获取相关信息时,在层层上报、层层汇总时容易出错,造成汇总会计信息失真。
  
  3.对下属企业财务监控困难。在传统的财务核算模式下,下属企业的财务数据存放在各自的服务器上,集团无法实时调阅其财务信息,难以对下属企业的财务实现有效监控,也就难以保证其有效贯彻、执行集团制定的相关政策。
  
  4.内部往来账核对困难。在集团企业成员之间进行内部交易,因双方入账的时间不一致、入账的科目不对应等原因而导致月末内部交易对账不平,交易双方需要耗费大量的时间和资源寻找对账不平的原因,进行调账,同时也给集团合并报表的编制造成巨大影响。
  
  二、全面预算管理存在问题
  
  根据PWC调查,“对于大多数企业,每100万美元的收入中,仅财务部门用于预算的成本就是63000美元”,“一个完整的预算流程通常需要110天时间,而且预算利润与实际利润往往相差10%”。上述调查说明在相当大部分集团企业预算管理的实践中,因为缺乏相配套的预算管理软件,致使预算在实施过程中普遍存在以下问题:
  
  1.预算编制周期长,各预算责任单位要花数周的时间准备预算数据,而集团预算管理者则需要花费更多的时间来汇兑、调整,并且这个过程往往循环往复。
  
  2.预算编制过程不好控制。预算单位众多,管理具有多层性,导致各个管理层级之间的信息传递不顺畅、不透明,一定程度上也延长了编制周期;同时在预算编制过程中,缺少合作与交流,各自编制自己的预算,没有对预算的假设前提进行沟通和确认。
  
  3.预算数据缺乏准确性。为了编制预算而预算,成为一个数字游戏,而没有考虑具体的业务,这样编制出来的预算是没有任何指导意义的,形同虚设。
  
  4.预算缺乏企业战略的明确指导。在没有企业战略的环境下谈预算管理,会重视短期活动,忽视长期目标,使短期的预算指标与长期的企业发展战略不相适应,各期编制的预算衔接性差。
  
  5.执行预算管理过程中缺乏有效的控制与分析机制和手段。各公司在实际过程中重编制、轻执行。集团对各个公司预算执行情况、各个公司对各个部门的预算执行情况,由于数据量大、数据来源广泛,无法及时有效获取,导致预算流于形式,起不到真正的指导和控制作用。
  
  三、资金管理存在问题
  
  下属企业多头开户,集团对下属企业资金行为缺乏有效监控手段,跑、冒、滴、漏现象难以有效杜绝。部分下属企业发展平稳,富余资金形成大量低收益存款;部分下属企业面临重大发展机遇,资金缺口严重形成大量高成本贷款;集团整体出现“双高病”。集团内企业间大量的往来通过外部银行结算,形成资金体外循环,耗费不少结算费用。各成员企业分散融资,信用低,融资困难;融入资金各自分散投资,随意性大,集团重大战略投资缺乏资金保障。集团整体缺乏有效管理,形成松散局面,难以有效掌握全集团资金的存量、流量和流向,整体资金运营效率和效益偏低。
  
  四、财务分析系统存在问题
  
  集团财务信息化起步较早,已拥有近十年的数据积累,然而如何充分利用这些数据却缺乏有效的分析工具。对企业经营状况的分析,不仅仅来源于独立的财务系统或业务系统,只有进行综合性分析才能使管理者对集团管理有全面认识。集团在数据分析方面的信息孤岛现象还十分严重,一种高效的、可实现异构系统数据集成分析的管理工具对集团管理工作意义重大。
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