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新常态下基层农商银行审计信息化新思路

  伴随着信息技术的成熟和在各个领域的应用,农商银行审计信息化的初步建设已经完成,依托大数据为基础的数据采集、加工,审计项目基础作业、流程管理和过程控制为一体的计算机辅助审计系统平台基本建成,大大提高了审计工作的时效性和针对性。但我们也应该看到,在审计信息化的发展过程中,仍有一些机制、人员和管理等方面的问题长期没有解决,而在经济新常态的背景下,这些问题将更加凸显。在审计信息化建设的新阶段,基层农商银行只有不断完善机制建设、重视人才队伍培养、强化审计管理手段、创新审计方式,激发审计内生动力,才能使新常态下审计工作更好的发挥免疫系统的功能。
  
  新常态对内部审计的影响
  
  (一)、监督工作日益深入,制度体系不断健全,内部审计使命愈益凸显
  
  国务院发布的《关于加强审计工作的意见》和中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《关于完善审计制度若干重大问题的框架意见》中明确要求加强内部审计工作,充分发挥内部审计作用,表明了新形势下对审计监督的新需求,这种需求决定审计的重点和方向,也赋予审计新的责任和使命。
  
  (二)、经济金融环境日趋复杂,各类隐性风险显现,内部审计工作面临更多新矛盾新问题
  
  我国正处于高速增长向中高速增长的转型阶段,全面深化改革进入攻坚期。短期看,国内去产能、去杠杆和金融风险凸显叠加,经济下行压力较大。中长期看,国内经济正处在动力切换、结构转变和风险缓释的关键时期,传统发展动力正在调整和衰减,新动力正在培育和形成但尚未形成气候,经济不景气现象还将延续一段时间。而此时,银行业也进入到信用风险暴露期、流动风险凸显期、操作风险多发期、政策性风险快速释放期和外部风险传染期的特殊时期,外部环境的巨大变化给审计工作带来了前所未有的挑战和考验。
  
  (三)、经济结构调整深化,业务外延不断扩张,内部审计工作更加盘根错节
  
  随着金融体系准入门槛不断降低,更多民间资本、交易对象和交易主体进入银行领域,银行同业竞争日趋激烈。产融结合趋向性明显,行业边界不断模糊,银行跨界合作日益密切,新的金融生态链正在重构,农商银行的业务外延不断扩张。在银行结构调整,转型升级的特殊时期,新旧矛盾交替,使内部审计工作更加盘根错节。
  
  (四)、互联网时代,违规手段越来越高端和隐蔽,内部审计工作必须创新
  
  在信息发达的互联网时代,违规手段越来越“高明”,风险隐患越来越隐蔽,规避审计的方法层出不穷。要破解这些困难与问题,必须勇于创新,用新理念、新思路、新措施、新方法开展审计工作,审计理念、审计方式及审计组织的变革已刻不容缓。
  
  新常态背景下基层审计信息化建设存在的不足
  
  (一)、未树立大格局意识,缺乏审计信息化发展规划
  
  许多基层农商银行依然因循守旧,习惯使用固化的审计思路和保守的审计方法,对新常态的认识不到位,审计管理思想和观念尚未转变。对审计信息化建设缺乏全局性的考虑,简单的将审计信息化理解为使用计算机辅助审计系统,没有充分认识到审计信息化是集系统开发、建设、维护、人才培养、管理模式、组织架构等为一体的系统性建设。缺乏对审计信息化的长期规划和短期计划,较多时候仍停留于简单的复制应用层面,缺乏科学性、开拓性和创新性的战略布局。
  
  (二)、未建立信息化规范,缺乏审计系统应用机制
  
  当前,许多基层农商银行并未建立健全审计信息化制度规范,虽然在内部审计工作过程中运用计算机审计辅助系统,但是由于缺乏信息化方面的应用标准、审计准则、使用指南为主要框架的规范体系,导致数据采集、模型运行、数据监测、数据提取、审计数据管理以及审计流程控制等无章可循。这些因素阻碍了审计信息系统有序建设、有效管理和规范运行,使基层农商银行内部审计工作信息化水平受到限制,无法适应新常态对基层农商银行内部审计工作的需要。
  
  (三)、未重视人才梯队建设,缺乏信息化人才培养体系
  
  在信息化建设中,人才是第一位的,它是决定审计信息化发展和成败的关键,但在信息化人才培养的过程中,基层农商银行往往以提升审计人员的系统操作和日常应用能力,当作是信息化人才培养路径,缺乏以审计业务需求为导向的信息化人才建设格局和培养体系,使得计算机技术复合型人才和高精尖人才极度匮乏,很大程度地阻碍信息化建设的发展。
  
  推进审计信息化,提升内部审计工作,积极应对新常态
  
  (一)、转变思想,提高对新常态的认识,加快内部审计信息化建设
  
  1、明确发展导向,制定审计信息发展规划
  
  首先要审时度势,清醒地意识到不管是从积极适应经济新常态、主动转变审计发展方式的角度,还是从日益繁重的审计任务对工作形成倒逼的角度,加快审计信息化建设都是适应信息科技高速发展的必然选择,是提升审计监督能力的重要途径,同时也是一项需要我们长期坚持的重要举措。
  
  其次要统筹规划,在上级部门关于审计信息化发展的总体思路下,建立审计信息化建设长远规划,从全方位发展的视角,在审计系统模型开发、审计信息化人才建设、系统应用、审计方式创新等方面制定总体目标和阶段性目标,实现信息化能力在审计工作横向和纵向范围内的持续提升,推进审计信息化建设快速有序发展。
  
  2、完善培养机制,建立金字塔式人才梯队
  
  基层农商银行要以审计业务需求为导向,有针对性地培养掌握计算机技术的复合型人才,努力做到高精尖人才与实用型人才相补充,技术应用与理论研究相结合,考核激励和选拔任用制度作保障的信息化人才建设格局和培养体系,努力打造由掌握高端计算机技术的领军人才,攻坚克难、提升审计质量的骨干人才和熟练运用计算机辅助审计系统的基础应用人才组成的金字塔式计算机审计人才梯队。
  
  一是优化信息化人才培养方式,以培养领军人才、骨干人才和应用人才为目标,多种形式举办应用提高班、技能更新班和专项突破班,针对不同等级的审计人员定期开展能力水平测试,实行动态管理,培养一批真正会用、熟用、巧用计算机技术进行审计实施的精兵强将。
  
  二是建立人才信息管理机制,及时收集、建立、更新、完善信息化人才档案,掌握信息化人才的发展轨迹,开展岗位轮换和人才交流,使审计人才团队不断得到充实。
  
  三是完善信息化人才使用机制,加大信息化人才评价和考核激励措施,充分发挥考核工作在人才队伍建设中的导向作用,建立信息化人才培养和人才使用相结合的干部选拔任用制度,形成有利于优秀人才脱颖而出的选人用人机制。
  
  (二)、加强机制建设,完善信息化准则,规避新常态下内部审计风险
  
  1、优化内部审计流程,适用信息化需求。加大审计流程创新,摸索出一套适合信息化条件下审计的业务应用流程和组织管理模式
  
  首先,在业务应用流程上,明确数据运行和分析的操作步骤和技术方法,规范审计立项、审计实施、审计反馈、审计报告和整改反馈的业务流程,利用审计系统动态展示审计项目工作状态和进度,提高信息化审计的协作效率;在组织管理模式上,强化组织领导,建立扁平化、精细化的组织架构,利用好计算机辅助审计系统的非现场审计手段,完善衔接和决策机制,发现问题和风险点时,及时对可疑线索进行筛选和排查,提高审计效率。
  
  2、完善内部审计信息化准则,保障审计质量
  
  完善内部审计信息化准则,对审计信息化建设的目标、管理和应用进行明确,制定标准化的作业流程,建立完整、科学、合理的非现场审计管理办法和操作规程,将非现场审计分工、工作职责、运行频率等进行明确,形成完整、实用的审计工作流程表,实现非现场审计工作流程化、规范化管理。
  
  (三)、强化计算机辅助系统运用能力,实施内部审计的监督信息化,提升新常态下的内部审计执行力
  
  1、发挥非现场审计作用,拓展审计覆盖面
  
  在审计工作开展过程中注重发挥非现场审计的优势和作用,有效扩展内部审计监督的力度、深度和广度。
  
  一是实现非现场审计常态化。针对经营管理中的薄弱环节,选择固定的分析模型,有重点、有计划的开展不同频率的常态化非现场审计,以揭示常规审计难以发现的问题,实现时实、动态的监测,守住风险底线。
  
  二是组建非现场审计小组,组建一支由组织领导、业务骨干、审计人员构成的,层次分明、各有侧重、机动灵活的非现场审计小组,满足日益艰巨复杂的非现场审计任务。
  
  三是对疑点数据实施现场审计。根据疑点数据准确定位问题、开展现场审计,现场审计重点关注高风险、问题多发易发区域,有效突出审计重点、增强了审计工作的针对性。
  
  2、探索质量控制体系,进一步确保审计质量
  
  建立审计质量控制体系框架,提高审计信息化管理的有效性,引导内部审计健康持续发展,进而提升组织的运行效率。
  
  一是分层落实责任,拓宽审计质量控制覆盖面,建立分级质量控制框架,细分质量控制的层次和环节,明确各层次、各环节质量控制工作的内容和职责,并通过计算计辅助审计系统加以实施。
  
  二是现场审计与非现场审计相结合,建立起新的审计模式,借助计算机辅助审计系统,对审计项目实施的进度、审计目标的实现进行过程跟踪,将传统审计模式加以改进,通过对审计记录、审计证据、审计工作底稿等资料的在线控制,有效地加强审计质量的过程控制,形成提前介入、全程跟踪的新型审理模式。
  
  三是推行以项目和个人为中心的业绩考核制度,对实施项目的审理结果和审计报告质量进行评分,将质量检查、审理情况和审计报告质量评分等纳入年度考核,建立质量控制倒逼机制。
  
  3、运用信息技术,构建三位一体成果转化平台
  
  探索运用审计系统平台,加大信息共享和利用,实现审计成果转化应用。
  
  一是实施审计结果和执行的追踪,提升新常态下的内部审计执行力,完善审计信息化平台,实现审计资源配置、审计工作实施、展示审计成果、跟踪审计发现整改和管理审计文档为一体的综合化管理平台,动态反映审计结果的执行情况与各方的监督,强化审计工作的执行力。
  
  二是建立风险管理平台,提升内部审计价值,通过建设风险管理审计平台,实现内审工作的实时预警、整体风险评价、常态化审计监控,使内部审计在促进组织治理、内部控制中的价值得以最大发挥。
  
  三是探索建设决策支持和知识管理等系统,将计算机辅助审计系统中的决策支持、知识管理等功能与审计项目作用有效结合起来,实施项目化的管理,运用人工智能技术,构建基层农商银行内部审计方法,新常态下的内部审计经验案例,法律法规的云数据库。
  
  (四)、加快以大数据为核心构建审计信息化,创新内部审计方式,提高新常态下的内部审计效率
  
  随着云计算、大数据、移动通讯等信息技术发展,智慧审计成为审计工作新模式,基层农商银行要依托海量数据,拓宽审计视野,探索全覆盖的审计模式。利用计算辅助审计系统进行动态审计,将一些问题发现于萌芽阶段,日常性地对各类模型进行运行排查,将发现的问题及时向有关部门下发审计建议书,有效地避免小问题拖大,简单问题拖复杂。实现实时跟踪,审计关口前移,同时也可增强审计管理的作用,更好地发挥内部审计的保健医生和安全卫士作用。
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