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内部控制实践之一:完善新设财务公司内控的难点与对策

  我国企业集团财务公司是为支持企业集团发展而设立的一类特殊金融机构。近年来,在人民银行、银监会等监管部门的大力支持下,以及企业集团对资金集中管理和产融结合的需求日益加深,财务公司行业快速发展,截止2013年底,我国已有财务公司176家,资产总额达2.55万亿元。然而,相对于资金较为雄厚、发展较为成熟的集团,财务公司往往作为一种新生事物,加上金融行业本身的风险性质,如何建立并完善内部控制成为很多新设财务公司的当务之急。
  
  新设财务公司的内部控制建设一般存在以下特殊的难点:
  
  一、新设财务公司的组织机构定位难
  
  很多财务公司脱胎于集团的资金结算中心,财务公司成立之后,结算中心是否还应该存在?是取消结算中心还是让两者有效并存?对于新设财务公司,内控建设的首要问题是理顺原有结算中心和财务公司的关系
  
  二、公司治理、集团管控存在先天不足
  
  财务公司作为集团的资金结算和金融服务平台, 一般由集团和集团下属单位出资设立,“依靠集团、服务集团”是集团对财务公司的经营定位。与此同时,财务公司又是一个独立的法人,并且作为非银行金融机构,接受人民银行、银监会等机构的监管。财务公司的多重身份,使得财务公司在战略制定、业务处理等环节要兼顾各方关系,内控流程设计较为复杂
  
  三、人力资源方面存在制约
  
  新设财务公司员工规模较小,而财务公司的内部控制讲究责任分工、相互牵制,严防“一人多岗”。与此同时,从业人员主要来自集团的资金结算中心或财务会计部门,业务和管理人才较为缺乏,尤其是部分重要岗位的专业人才普遍缺乏,比如,产品研发推广人才、法律专业人才、网络安全人员、资金头寸和利率管理人员等。人力资源方面的差距制约了财务公司内部控制的有效性。
  
  四、信息系统建设存在挑战
  
  相对于银行等金融机构,财务公司的信息科技投入较为有限。随着财务公司业务处理日益信息化,内部控制体系的建设也越来越离不开信息技术的支持。而信息技术的短板将对财务公司的内部控制形成极大制约。
  
  针对以上难点,财务公司应结合自身特点开展内部控制体系建设。我们认为可以通过开展以下工作来推进财务公司的内部控制体系建设:
  
  一是确定组织模式。财务公司成立后,并不一定意味着要取消或代替原有的资金结算中心功能。结算中心可以突破监管机构对财务公司信贷规模的控制,而财务公司的独立法人地位、金融机构牌照,又可以有效解决如何归集多元化集团资金的问题。关键要最大限度地发挥各自的优势,更好地体现为集团服务的宗旨。
  
  二是明确管控核心要求。财务公司先天对集团的依赖性以及接受监管的现实,要求集团在一开始就做好顶层设计,并加强与监管部门的沟通,明确在公司治理和集团管控方面的核心要求。同时,结合自身特点制定各项制度规范,编制完善内控流程,提高可操作性。
  
  三是重视学习型组织的培养,同时设立长效激励机制的方式,建立财务公司自身的薪酬绩效办法,提供公平竞争机会,创造让有贡献、有能力的人获得高薪酬的机制。
  
  四是加强同业合作,必要时借助商业银行的信息系统平台,实现财务公司的业务管理要求。
  
  五是强化内部审计。对于新设财务公司,必须高度重视内部审计监督工作,将审查内部控制的健全性和有效性作为财务公司内部审计部门重要的工作内容之一。
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