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企业集团资金集中管理的优越性

  随着经济发展,我国的企业集团经营规模不断扩大、资金链拉长、地域分布广泛、财务风险加剧,在这种背景下建立资金集中管理制度能有效地提升企业的管理水平。 通过分析企业集团传统资金管理中存在的问题、 进行资金集中管理的优势和主要模式,对企业集团如何加强资金集中管理进行了有益的探索。
  
  一、传统资金管理存在的问题
  
  (1)信息失真。难以为资金管理提供依据由于资金运动不透明、违规操作多,有的企业管理部门出于各自的利益,甚至提供虚假信息,使得汇总起来的信息普遍失真,扰乱企业集团经济发展的正常秩序,严重损害企业利益。
  
  (2)监控不力,缺乏严格监督。由于资金分散、分布区域广、监管难度大,不能及时反馈信息,难以得到适时的资金动态信息,不能及时发现集团公司在运营中隐藏的巨大的资金风险和经营风险,往往是成员单位出现重大财务问题后才能发现。
  
  (3)资金散乱,使用效率低下。成员单位都有各自的银行账户,大量资金被分散到各单位的银行账户中,资金沉淀现象严重,资金使用效率低下。
  
  二、进行资金集中管理的意义
  
  (1)提高财务管理的科学性。资金管理涉及到各方面的利益,是集团财务控制的中枢。实行资金集中管理能从整体上处理好内外部的关系,特别是对各成员单位实施有效的控制,提高会计信息的真实性,减少虚假信息,从而提高财务管理的科学性。
  
  (2)加强对成员单位的资金监控,及时反馈资金运作信息。企业集团通过实行资金集中管理可以对资金的流人、流出进行控制,了解成员单位的资金存量和流量,掌握其生产经营情况,有效防范经营风险,监督成员单位的支付行为,确保资金安全。
  
  (3)加速资金周转,提高资金使用效率。通过集团资金集中管理盘活集团的资金存量,对成员单位的资金进行调剂余缺,降低财务费用、加快资金周转,提高资金使用效率。
  
  三、资金集中管理的主要模式
  
  (一)结算中心模式
  
  资金结算中心模式是指由公司内部设立办理内部各成员单位现金收付和往来结算业务的专门机构,进行独立运行。集中管理各个成员单位的现金收人,各成员单位收到现金收入后,必须转账存入结算中心在银行开立的账户;统一拨付各成员单位因业务需要所需的货币资金,监控货币资金的使用方向。企业集团内部结算中心是随着企业集团内部资金集中管理需求而产生的内部资金管理机构,结算中心的作用主要体现在企业集团通过结算中心这个管理系统来控制资金流向,统筹安排资金运用。如果管理不善或存在漏洞,没有建立起科学的资金运行管理机制,不仅不能发挥内部结算中心的功能,反而会加大集团资金运行管理的难度。
  
  (二)内部银行模式
  
  内部银行模式是指把商业银行的基本职能和管理方式引进到企业内部,以充实和完善企业内部经济核算的办法。为成员单位提供内部往来结算服务,通过履行结算职能,模拟社会银行改进资金管理机制和疏通筹资渠道,加强集团公司资金集中管理和控制;引人信贷机制,通过利率的调节作用,集中和吸纳企业下属各单位的货币资金,进行内部资金融通。这种模式实际上是在内部结算中心条件下引人银行管理体制,突出强调内部资金结算中心的功能,使得内部银行成为结算中心、贷款中心、货币发行中心、监管中心统一。对企业内部实施日常的往来结算和资金的调拨、规划、企业内部各单位均具有较独立的决策权和经营权。
  
  (三)财务公司模式
  
  财务公司模式是指以加强企业集团资金集中管理和提高企业集团资金使用效率为目的,建立为企业集团成员单位提供财务管理服务的非银行金融机构。为成员单位开立结算户,办理集团内部的结算,既减少了资金在途,又方便了企业结算;为成员单位提供担保、资信调查、信息服务、投资咨询全方位的金融中介服。组建财务公司能够促进集团公司资金的集约化管理,培养融资功能。财务公司必须接受人民银行和银监会的严格监管,在法人治理、内部控制、业务操作、风险管理及资金集约管理等方面要求很高,会增加企业集团的运营成本;行业管理和人员素质的要求很高,如果管理不当,不仅不能提高资金的利用效率,反而会加大财务风险。
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