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如何完善业财融合新体系下的企业内控制度?


内部控制制度(以下简称“内控制度”)作为企业生产经营活动自我调节、自我约束的内在机制,在企业管理系统中具有重要作用。随着我国改革开放不断深入,市场经济体制不断完善,企业内部控制问题也日益突出,进而影响企业经济效益,阻碍经济发展。因此,许多企业开始意识到建立、维护适合自身发展需求的内控制度框架已迫在眉睫。

 

企业内控制度通常是指通过对企业内部相关流程和岗位职责进行设置、约束、控制、规范和评价,对企业生产经营和日常活动进行事前、事中和事后的监督,以规范企业生产经营活动,确保资产安全性和完整性,规避经营风险,让企业在市场竞争中保持不败之地。

 

1、建立企业内控制度是提高企业核心竞争力的前提

 

对于企业而言,想要在不断变化的外部环境中保持竞争优势,将企业内外部环境进行有效协调,就必须按照现代企业制度要求,将企业现有管理体系、规章制度和业务流程进行统筹归并,强化内控制度,加强工作环节无缝衔接,规范和制约业务活动,以此实现业务流程优化,提高企业核心竞争力。

 

2、建立企业内控制度是提高企业制度执行效果的保证

 

随着企业发展,通常会建立较多业务系统、管理体系,例如ISO质量管理体系、经营系统、规章制度、ERP体系等。虽然可以满足和丰富管理需要,但由于现有制度体系存在纵横交错、多体系共存、多头管理等情况,便需要推动内控制度体系建立,从而整合公共要素,将多套制度体系进行有机整合,建立统一管理架构,促进企业业务系统的统一、实用、可操作。

 

3、建立企业内控制度能够防范企业经营风险

 

加强企业内控制度建设,有利于健全企业规章制度,规范企业生产经营,防范经营风险。在内控制度建设过程中,通过建立制度管理平台,有利于改进管理制度,发现企业管理中深层次问题,优化企业经营管理流程,防范企业经营风险。

 

4、建立企业内控制度有利于确保信息沟通渠道畅通

 

企业为强化内部信息沟通机制的顺畅,需要建立横向、纵向信息传递渠道,健全企业经营、管理制度、审计等信息传递模式,完善企业与第三方沟通机制。在此过程中,完善的内控制度则可以明确各系统、管理制度相关职责,规范信息系统管理,有利于信息可靠、安全和合理的传递,从而保障信息安全和信息数据合法性、真实性、规范性。

 

综上可知,加强内控制度,无论是对企业现实发展还是长远发展,都具有十分重要的意义。而企业在建立、完善内控制度时可以从以下几方面着手:

 

1.优化内控环境

 

综上可知,良好的控制环境对于完善企业内控制度而言十分重要,能够帮助企业改善企业发展外部环境,提升企业控制能力。而在此过程中,却存在诸多企业管理者对内控认知度低,意识差等情况。为此,就需要加强管理者对内控制度重视程度,提高内控制度行为主体素质和内控制度管理投入。

 

2.建立风险评估制度体系,提高风险评估能力

 

建立风险评估制度体系可以确保管理层指令得到贯彻执行,更能保障内控措施得以顺利开展。其中,“SWOT”分析法作为战略管理中常用的风险分析法,运用于企业战略目标制定和日常内控制度完善,可以帮助企业及时了解自身优势与劣势的同时,规避外部环境存在的威胁,将内控制度目标风险降至最低。

 

3.实现组织规划控制

       

组织规划是对企业组织架构设置、职务分工有效、合理性所进行的控制。企业组织架构有两个层面:一是法人治理结构问题,涉及董事会、监事会、经理设置及相关关系;二是管理部门设置及其关系。在对企业组织规划过程中需要格外关注的是职位分工中不兼容职务分离。所谓不兼容职务分离是指那些由一人担任,既可能发生错误和弊端又可掩盖其错误和弊端的职务,其中包括授权批准职务、业务经办职务、财产保管职务、会计记录职务和审核监督职务等。在完善企业内控制度时推行职务不兼容制度,可以杜绝高层管理人员交叉任职,形成各负其责、协调运转、有效制衡管理者治理结构,保证企业正常运转。 

 

4.  建立内控信息系统

 

企业利用适合自身发展的内控信息系统,来提高企业内控效果,不仅可以方便处理企业内部所产生的各类信息,同时也可以及时获取与外部事项、活动及环境等有关信息。因此,内控信息系统建设不仅是企业控制环境建设的重要方面,更是企业内控制度完善的基本要素和重要环节。

 

5.合理设置企业内部审计组织结构

 

内部审计是对企业内控制度的“再监督”,一般是指组织内部对各种经营活动与控制系统进行独立评价,以确定既定政策是否得到有效贯彻,建立标准是否遵循资源利用规定以及是否符合企业战略目标。内部审计内容十分广泛,一般包括内部财务审计和内部经营管理审计。而对会计资料进行内部审计,既是内控制度组成部分,又是内控制度实施的特殊形式,有利于保证会计资料真实、完整。
 

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