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企业应如何避免税收风险

  随着我国市场经济进一步发展与国家税收法律、法规的不断完善,税收管理已经成为企业理财活动的一项重要内容。在实践工作中,企业的财务管理人员不可避免的面临着各种各样的税收管理风险,学法、守法,依法诚信纳税,避免税收风险已成为企业财务管理人员急待解决的一项重要财务管理问题。
  
  在社会上,甚至包括一些企业的主要经营者,对财务管理人员普遍存在着一种偏见。他们认为:能为企业“少缴税”的财务人员才是优秀的,才可以被重用。这样一来,造成在企业一些财务人员面临着较大的思想压力,有些财务人员甚至违背税法、违背职业道德,通过隐匿收入等手段为企业达到少缴纳税金或推迟纳税的目的。
  
  财务管理人员在企业的理财活动中,面临的税收管理风险主要有三点:(1)因为故意偷税、漏税、逃税、骗税或未按规定办理税务登记、设立账薄、履行纳税申报、按期缴纳税款而被税务机关查处,造成企业接受税收处罚所形成的损失。(2)不懂或不知道有关税收减免、优惠方面的相关规定,造成企业多交税金或未能享受到相关的税收优惠政策。(3)税收筹划失败等原因,造成单位领导对财务管理人员产生信任危机。特别是随着我国市场经济的发展,财务人员将面临因企业改制、并购、对外投资、新增进出口业务、破产清算等从未遇到过的涉税业务,伴随国家新的税收法规和规定不断的出台,财务管理人员存在着税收法律知识过时的普遍现象。在这种情况下,财务管理人员认真学习和掌握税收法律法规显得越来越重要。
  
  企业的财务管理人员在面对上述的税收管理的风险时,应在企业的理财过程中做好以下几方面的工作,进行税收风险筹划:
  
  (一)认真学习掌握国家有关税收法律法规和政策。税收管理工作是一项政策性、理论性很强的工作,它随着我国税收法规和政策的调整而不断的变化。这就要求企业的财务管理人员及时学习和掌握国家和地方有关税收管理方面的法律、法规和规定,正确理解税收政策和税法制定的原则,了解自己应享有的权利,为企业合理纳税、避免漏税,用足用活相关税收法律政策提供有利支持。大力宣传税收法律、法规知识改变错误的纳税意识在企业中应大力宣传税收法律、法规知识,使企业的主要领导和相关人员了解税收法规,建立依法诚信纳税的观念。努力为企业创造良好的税收环境,便于财务人员减少压力更好的开展税收管理工作,做到依法诚信纳税,提高企业的纳税信誉等级,在社会上树立企业良好的形象,促进企业的生存和发展。
  
  (二)财务人员应转变纳税观念。现在,社会上存在着一种“怕”税务人员登门的现象,企业应当转变这种纳税观念。如果遇到不明确的涉税事项,可以在事前主动向税务机关咨询。平时可以主动将税务人员请到企业,通过座谈、讲课的方式与企业的财务人员进行沟通,让税务人员了解企业生产经营的状况与企业税负变动的关系,同时让财务人员对涉税事件事前作好咨询工作,通过税务人员及时了解国家税收减免优惠政策等方面的变动情况,以避免企业产生税收风险。
  
  (三)积极为本企业的纳税筹划工作出谋划策。企业财务管理人员在理财过程中应发挥业务特长,合法的运用所掌握的纳税筹划技巧,帮助企业通过合法手段减少税收支出,在税收管理方面有所作为,才能赢得企业领导和其他部门对税收管理工作的理解和支持。同时,应当注意税收成本只是企业经营决策时考虑的一项因素,它不一定是企业经营决策的决定性因素,企业应将决策分析的重点放在企业战略经营目标的实现上,纳税受法律的约束,不能一味的追求低税收成本。企业在进行纳税筹划时,财务人员应花大力气对税收优惠政策进行研究和运用,并主动与税务管理机关进行沟通,说明企业的实际情况及税收筹划的理由,在事前取得税务机关的认可,不要弄巧成拙。
  
  (四)认真分析企业税负情况。财务管理人员要根据企业的不同情况,按应纳税种类、实际缴纳情况以及各项税额所占的比重等逐项分析,以便掌握企业的总体税负情况。通过横向与纵向对比分析,掌握企业应纳税额、税负的变化情况,找出企业税务会计核算、申报等管理活动中存在的问题和薄弱环节,并对主要税种和代扣代交的税款进行监控,为企业税务管理工作提供依据。
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